今天给各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如晓丹小仙女身高 晓丹是什么世界冠军何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设(shè)方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动中发(fā)生的(de)各(gè)项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采取预收(shōu)货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān晓丹小仙女身高 晓丹是什么世界冠军)理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确(què)认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和(hé)国(guó)企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除(chú)项目(mù)企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介(jiè)绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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